미국 자녀 학자금 저축 - 529 Plan

미국 자녀 학자금 저축

자녀 학자금을 위한 저축은 교육비를 위한 세제 혜택이 있는 계좌를 활용하는 것이 가장 효율적입니다. 미국의 529 플랜은 주마다 제공되는 세금 혜택이 다르며, 주로 주 소득세 공제(deduction)나 세액 공제(tax credit) 형태로 제공됩니다. 모든 주가 세금 혜택을 제공하지는 않으며, 일부 주는 주 소득세 자체가 없거나 529 플랜에 대한 혜택이 없습니다. 아래는 주별로 529 플랜의 주요 세금 혜택을 정리한 내용입니다(2025년 2월 기준으로 최신 정보를 반영하며, 금액은 매년 인플레이션 등에 따라 조정될 수 있음). 각 주의 구체적인 규정을 확인하려면 해당 주의 529 플랜 웹사이트나 세무 전문가와 상담하는 것이 좋습니다.

529 플랜

1. 설명: 주정부가 후원하는 투자 계좌로, 대학, 대학원, 직업 학교의 학비, 교재비, 기숙사비 등 자격 요건을 충족하는 교육비를 위해 사용됩니다. 1996년 IRC 섹션 529에 따라 명명되었습니다.
2. 세제 혜택: 기여금은 세후 돈으로 납부되지만, 수익은 세금 없이 성장하며, 자격 요건을 충족하는 교육비로 사용하면 인출 시 세금이 면제됩니다. 일부 주에서는 기여금에 대해 주정부 세금 공제 또는 크레딧을 제공합니다.
3. 기여 한도: 연방 차원에서는 기여 한도가 없지만, 주마다 최대 한도가 다르며, 예를 들어 조지아와 미시시피는 $235,000, 캘리포니아는 $575,000입니다.
4. 자격 요건: 누구나 개설 가능하며, 수혜자는 자녀, 손자, 친구 등 누구든지 지정할 수 있습니다. 소득 제한은 없습니다.
5. 사용 사례: 학비, 교재비, 기숙사비, K-12 학비(연간 $10,000 한도), 등록 견습 프로그램 비용, 수혜자 및 형제자매의 학생 대출 상환(최대 $10,000) 등에 사용 가능.
6. 유연성: 수혜자를 변경하거나, 남은 자금을 다른 가족 구성원에게 이전 가능. SECURE 2.0 Act 2022에 따라 계좌 개설 후 15년 이상 경과 시 최대 $35,000를 Roth IRA로 전환 가능.
7. 비용: 연간 유지비는 $0~$25, 추가 중개인/자문 수수료 가능. 저비용 뮤추얼 펀드/ETF 선택 권장.

주별 529 플랜 세금 혜택 정리

세금 혜택을 제공하는 주 (Tax-Benefit States)

1. Alabama: 주 내 529 플랜 기여분에 대해 연간 $5,000(단독 신고) 또는 $10,000(공동 신고)까지 주 소득세 공제 가능.
2. Arizona: 모든 529 플랜(주 내외 상관없음)에 대해 연간 $2,000(단독) 또는 $4,000(공동) 공제 가능 (Tax Parity State).
3. Arkansas: 모든 529 플랜에 대해 연간 $5,000(단독) 또는 $10,000(공동) 공제 가능 (Tax Parity State).
4. Colorado: 주 내 529 플랜 기여분 전액 공제 가능 (단, 2025년 기준 단독 $25,400, 공동 $38,100 한도).
5. Connecticut: 주 내 플랜에 한해 연간 $5,000(단독) 또는 $10,000(공동) 공제.
6. Georgia: 주 내 플랜에 한해 연간 $4,000(단독) 또는 $8,000(공동) 공제.
7. Idaho: 주 내 플랜에 한해 연간 $6,000(단독) 또는 $12,000(공동) 공제.
8. Illinois: 주 내 플랜에 한해 연간 $10,000(단독) 또는 $20,000(공동) 공제.
9. Indiana: 주 내 플랜 기여분에 대해 20% 세액 공제(최대 $1,000).
10. Iowa: 주 내 플랜에 한해 연간 $5,800(단독 또는 공동, 수혜자당) 공제 (2025년 기준).
11. Kansas: 모든 529 플랜에 대해 연간 $3,000(단독) 또는 $6,000(공동) 공제 (Tax Parity State).
12. Louisiana: 주 내 플랜에 한해 연간 $2,400(단독) 또는 $4,800(공동) 공제.
13. Maine: 모든 529 플랜에 대해 연간 $1,000 공제 (Tax Parity State).
14. Maryland: 주 내 플랜에 한해 연간 $2,500(단독 또는 공동, 수혜자당) 공제.
15. Massachusetts: 주 내 플랜에 한해 연간 $1,000(단독) 또는 $2,000(공동) 공제.
16. Michigan: 주 내 플랜에 한해 연간 $5,000(단독) 또는 $10,000(공동) 공제.
17. Minnesota: 모든 529 플랜에 대해 공제(단독 $1,500, 공동 $3,000) 또는 세액 공제(기여분의 50%, 최대 $500) 중 선택 가능 (Tax Parity State).
18. Mississippi: 주 내 플랜에 한해 연간 $10,000(단독) 또는 $20,000(공동) 공제.
19. Missouri: 모든 529 플랜에 대해 연간 $8,000(단독) 또는 $16,000(공동) 공제 (Tax Parity State).
20. Montana: 모든 529 플랜에 대해 연간 $3,000(단독) 또는 $6,000(공동) 공제 (Tax Parity State).
21. Nebraska: 주 내 플랜에 한해 연간 $10,000(단독 또는 공동) 공제 ($5,000 if 별도 신고).
22. New Mexico: 주 내 플랜 기여분 전액 공제 (제한 없음).
23. New York: 주 내 플랜에 한해 연간 $5,000(단독) 또는 $10,000(공동) 공제.
24. North Dakota: 주 내 플랜에 한해 연간 $5,000(단독) 또는 $10,000(공동) 공제.
25. Ohio: 모든 529 플랜에 대해 연간 $4,000(단독 또는 공동, 수혜자당) 공제 (Tax Parity State).
26. Oklahoma: 주 내 플랜에 한해 연간 $10,000(단독) 또는 $20,000(공동) 공제.
27. Oregon: 주 내 플랜에 한해 최대 $360 세액 공제 (소득에 따라 기여분의 8~25% 적용).
28. Pennsylvania: 모든 529 플랜에 대해 연간 $18,000(단독 또는 공동, 수혜자당) 공제 (Tax Parity State).
29. Rhode Island: 주 내 플랜에 한해 연간 $500(단독) 또는 $1,000(공동) 공제.
30. South Carolina: 주 내 플랜 기여분 전액 공제 (제한 없음).
31. Utah: 주 내 플랜에 한해 기여분의 4.65% 세액 공제 (최대 단독 $2,270, 공동 $4,540).
32. Vermont: 주 내 플랜에 한해 기여분의 10% 세액 공제 (최대 $2,500).
33. Virginia: 주 내 플랜에 한해 연간 $4,000(단독 또는 공동, 수혜자당) 공제 (70세 이상은 무제한).
34. West Virginia: 주 내 플랜 기여분 전액 공제 (제한 없음).
35. Wisconsin: 주 내 플랜에 한해 연간 $3,860(단독 또는 공동, 수혜자당) 공제.
36. Washington D.C.: 주 내 플랜에 한해 연간 $4,000(단독) 또는 $8,000(공동) 공제.

 

세금 혜택이 없는 주 (Tax-Neutral States)

• 다음 주는 주 소득세가 없거나 529 플랜에 대한 세금 혜택을 제공하지 않습니다:

주의사항

• Tax Parity States: Arizona, Arkansas, Kansas, Maine, Minnesota, Missouri, Montana, Ohio, Pennsylvania는 주 내외 모든 529 플랜 기여에 대해 세금 혜택을 제공합니다.
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최대 기여 한도: 각 주마다 529 플랜의 총 계좌 잔액 한도가 다르며, $235,000(Georgia)에서 $575,000(California)까지 다양합니다.

• 연방 세금 혜택: 모든 529 플랜은 연방 소득세에서 이자 소득이 면제되며, 적격 교육 비용으로 사용 시 인출도 비과세입니다(기여분 자체는 공제 불가).